Налоговая реформа 2026: НДС для УСН и ОСН в 2026 году

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа: ставка НДС повышается, обновляются требования к работе онлайн-касс, усиливается контроль ФНС за правильностью чеков, а бизнес обязан обновить 1С, ККТ, кассовое ПО, драйверы и интеграции. Если компания продолжит пробивать чеки по старой ставке или неверно перенастроит 1С — ФНС будет расценивать это как нарушение порядка применения ККТ, что означает штрафы, корректировки. Эта статья создана специально для бухгалтеров розницы, общепита и услуг — она поможет за 10–15 минут понять суть реформы, подготовить всё технически и избежать ошибок.

ставок в ККТ;
фискальных реквизитов в чеке;
логики расчёта в 1С;
взаимодействия с ОФД;
отображения НДС в API обменов;
печатных форм, УПД, счетов-фактур;
отчетности.

все чеки должны содержать новую ставку 22%;
счета-фактуры, УПД и первичка автоматически переходят на расчет новой ставки;
в 1С перестраиваются механизмы расчёта НДС, авансов, вычетов и проводок;
любая реализация с датой ≥ 01.01.2026 должна иметь ставку НДС 22%, независимо от условий договора.

🟦 Почему переход затрагивает не только НДС, но и технические системы

все товары должны иметь актуальную ставку НДС, особенно маркированные;
драйверы торгового оборудования и кассовое ПО должны быть обновлены;
риск №1 — пробитие чеков со старой ставкой.
ставка по стандартным операциям становится 22%;
но действует продленный льготный “ресторанный” НДС (читать ниже в статье);
нужно разделить категории операций: льготируемые / облагаемые.
счета, акты, авансы — всё переходит на новую ставку.
критично важно обновить обмены, API, драйверы касс, форматы данных.

🟦 Влияние реформы на сегменты бизнеса

Что это означает:

появляется возможность потерять право на УСН, если обороты превысят новые сниженные лимиты; многим ИП и ООО на Патенте придется либо перейти на УСН, либо на ОСНО → значит, потребуется ККТ и НДС 22%; в 2026 году часть компаний впервые столкнется с обязательной работой с НДС, хотя раньше не работала с ним никогда.

Снижается лимит для работы на УСН и Патенте без НДС. Раньше лимит был 60 млн рублей дохода в год. Теперь он снижается:

2026 год: лимит 20 млн рублей (доход за 2025 год). 2027 год: 15 млн рублей. 2028 год: 10 млн рублей.

Что это значит: Если ваш доход за 2025 год превысит 20 млн, с 2026 года вы автоматически станете плательщиком НДС (по ставке 5% или 7%).

Те, кто работает на упрощёнке (УСН), могут использовать пониженные ставки НДС. Главное — применять их подряд в течение 12 кварталов и не потерять право на такие ставки:

5%, если их доходы за предшествующий год свыше 60 млн рублей, но не превышают 250 млн рублей; 7%, если диапазон доходов составляет свыше 250 млн рублей, но не превышает 450 млн рублей.

🟦 Снижение лимитов по УСН и изменение правил по Патенту

🟦 Повышение НДС с 20% до 22%

1. Что меняется: кратко о налоговой реформе 2026

неверные ставки в 1С → некорректные счета-фактуры;
касса пробивает чек по старой ставке → штраф;
интеграция сайта и кассы расходится → сотни ошибочных чеков;
отчётность по НДС не сходится → требования ФНС;
сбои → простои точек продаж.

продукты питания
непродовольственные товары
аптеки
магазины одежды, бытовой техники, товаров для дома

Изменения касаются:

Налоговая реформа затрагивает всех, кто работает с онлайн-кассами, формирует счета-фактуры или ведёт учёт в 1С. Даже те, кто сейчас на УСН или патенте, могут оказаться в зоне риска — из-за снижения лимитов по спецрежимам.

🧑‍💼 Почему важно готовиться заранее?

снижение лимитов УСН,
перепрыгивание лимита по выручке,
невозможность применения патента под новые правила.

🧾 5. Компании, которые впервые в 2026 году переходят на ОСНО

Если есть хотя бы одна точка продаж — ККТ должна работать с 22%.

🏭 4. Производственные компании со своими магазинами

кассовое ПО,
драйверы торгового оборудования,
обмен с сайтом/CRM/складом,
API передачи НДС.

🛍 3. Интернет-магазины, пункты выдачи заказов, маркетплейсы

кафе
рестораны
бары
кофейни
фудкорты
операции, которые облагаются 22%,
операции, которые подпадают под льготную ставку.

🍽 2. Общепита

🏬 1. Розничных магазинов

2. Кого коснутся изменения и почему бухгалтеру важно готовиться заранее

Проконсультируем, поможем настроить

ФНС фиксирует, что именно в декабре–январе происходит пик ошибок. Поэтому важно завершить подготовку в декабре, а не 1 января утром.

касса не обновлена,
передаются старые ставки,
чеки не соответствуют формату ФФД.
касса копит неотправленные документы,
работа точки может останавиться до устранения проблемы.

ФНС уделяет особое внимание корректности чеков, ставкам НДС и передаче данных от ККТ. Нарушения по НДС автоматически попадают под действие 54-ФЗ. Ниже — основные штрафы, о которых бухгалтеру нужно помнить.

❌ Ошибка №5. Несвоевременное обновление ККТ и 1С

искаженная Книга покупок/продаж
некорректные вычеты
неправильное начисление налога
риск налоговой проверки

❌ Ошибка №4. Неверный НДС в 1С → неверные счета-фактуры

❌ Ошибка №3. ОФД отклоняет документы из-за неверной логики в ПО / ДТО

корректировка каждого чека,
повторная передача данных,
в ряде случаев — обязательное оформление чеков коррекции,
штрафы при проверке.

❌ Ошибка №2. Неверный реквизит в чеке — ставка НДС

для должностных лиц — до 3 000 руб.
для юрлиц — до 10 000 руб.

❌ Ошибка №1. Чек по старой ставке НДС (20%)

3. Ответственность и штрафы за ошибки

доработки касс,
обновления 1С,
внедрения новых форматов чеков.

С 1 января 2026 года ставка НДС официально повышается с 20% до 22%. По закону все чеки должны формироваться с новой ставкой

На какой срок действует послабление?

касса не обновлена,
в чеке по-прежнему 20%,
бизнес не предпринял действий для перехода,

Когда начнут проверять и штрафовать?

применяться в учёте,
учитываться в отчетности,
быть отражён после появления технической возможности.
Закон вступает в силу с 01.01.2026
Есть официальный «переходный период» — 1 квартал 2026
Это не означает, что можно ничего не делать
Подготовку начать заранее в январе, а не в марте

Важно понимать

✅ ОСН — входит
✅ УСН, которые с 2026 года платят НДС — входит

Для каких бизнесов действует это послабление?

в 1 квартале 2026 года не фокусироваться на штрафах,
а информировать бизнес и помогать с переходом.

Какие послабления дали?

производители касс и внешнего ПО физически не успевают выпустить и протестировать все обновления;
обновления учетных систем (1С и аналоги) могут занять 3–4 месяца.

Значит ли это, что к 1 января всё должно быть готово?

Что происходит с 1 января 2026 года?

касса не увидит корректную ставку;
невозможно загрузить обновления под новую ставку НДС
не будет соответствие формату фискальных данных
не будет корректного взаимодействия с 1С
и другие ситуации...

Для того чтобы подготовить ККТ к переходу на новую ставку НДС нужно совершить действия одинаковые для бизнеса на ОСН и УСН.

Касса не прошивалась в 2025 году при достижении лимита выручки в 60 млн в год
Версия драйвера не ниже 10.10.6.0
Прошивка ККТ соответствует версии 5.15.0

Но предварительно, бизнесу на УСН нужно убедиться:

Шаг 1. Обновить прошивку кассы под новую ставку НДС Шаг 2. Активировать подписку ИТС Атол Коннект Шаг 3. Обновить ДТО (драйверы торгового оборудования) Шаг 4. Обновить кассовое ПО Шаг 5. Пробить тестовый чек Шаг 6. Проверить работу интеграции

Если вы работаете на ОСНО или УСН с НДС 20%, то вам необходимо совершить следующие действия:

4. Как подготовить ККТ к переходу на новую ставку НДС

система не увидит новую ставку;
расчёт НДС будет некорректным;
печатные формы выставят неправильную ставку;
обмен с кассами передаст старый НДС.

Одинаково для бизнесов на УСН и ОСН нужно обновить конфигурацию 1С и компоненты драйвера ККТ.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 19
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.02
книгу покупок
книгу продаж
регламентные операции
“Закрытие месяца” за январь
корректность расчёта НДС 22/122
работу обмена с кассой
работу API с сайтом

Перейти в: Налоги и отчёты → Учетная политика.
Установить новую ставку НДС 22% с датой применения — 01.01.2026.
Убедиться, что ставки 0% и 10% сохранены.

Шаг 6. Полное тестирование 1С после обновления

Шаг 5. Проверить расчёт НДС в сложных случаях

В ряде компаний печатные формы модифицированы вручную. Нужно убедиться, что ставка берётся из документа, а не «статически» прописана в макете. Ошибки печатных форм → ошибки в счетах-фактурах → претензии ФНС.

Шаг 4. Проверить печатные формы и УПД

указана ли ставка “По умолчанию” или “Основная” у всех товарных групп;
нет ли товаров с вручную проставленной ставкой 20%;
корректность ставок по услугам.

Шаг 3. Обновить номенклатуру

Шаг 2. Настроить учетную политику: добавить ставку “22%” с датой начала 01.01.2026

Шаг 1. Обновить релизы 1С до версий, поддерживающих новый НДС

5. Как подготовить 1С к переходу на ставку НДС 22%

авансы выданные (60.02 → 76.ВА)
авансы полученные (62.02 → 76.АВ)
прошивку
ДТО
кассовое ПО
подписку Атол Коннект

Этап 1. Подготовка в декабре 2025 года

В учетной политике добавить ставку 22%.
Проверить номенклатуру — должна подставляться “Основная” ставка.
Проверить печатные формы (СФ, УПД, ТОРГ-12, акты).
Обновить параметры обмена с ККТ и сайтом.

Этап 2. Настройка системы вечером 30.12.2025 (после закрытия дня)

Реализация
Поступление
Счета на оплату
Акты
Накладные
возвраты за 2025 год
корректировки по договорам 2025
авансы 2025 года

Этап 3. Работа с документами 01.01.2026

✔ пробные документы ✔ ОСВ по 19 и 68.02 ✔ закрытие месяца ✔ книги покупок и продаж ✔ интеграции (особенно с кассами и сайтами)

Этап 5. Контрольная проверка в январе

переходящие авансы
возвраты
корректировки

Этап 4. Контроль сложных случаев

6. Что должен сделать бизнес в декабре 2025 и 1 января 2026

обновлена прошивка установлен Атол Коннект обновлён ДТО обновлено кассовое ПО пробит тестовый чек проверен ОФД (очередь передач, ошибки) проверен фискальный накопитель

обновлён релиз добавлена ставка 5 или 7% (если УСН), 22%(если ОСН) в учетной политике проверена номенклатура обновлены печатные формы проверены переходящие авансы проверены корректировочные СФ выполнен тест расчётов проверены обмены с кассой и сайтом

счета-фактуры формируются корректно УПД и ТОРГ-12 выводят ставка 5 или 7% (если УСН), 22%(если ОСН) в учетной политике

🛒 Розница, общепит, интернет-магазины

обновлены интеграции маркировка передается корректно кассы получают правильные ставки из 1С

сформированы ОСВ по 19 и 68.02 проверена книга покупок проверена книга продаж закрытие месяца проходит без ошибок

ЧЕК-ЛИСТ ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС

7. Чек-лист бухгалтера: как избежать ошибок при переходе

в чеках будут неверные ставки,
возникнут корректировки,
возможна потеря льготы по решению ФНС.

5% или 7% — базовая ставка (УСН)
льготная ресторанная ставка — продлена на 2026 год.

⚠️ Важное для бухгалтера

продаже алкогольной продукции (включая разливной алкоголь);
продаже табака и никотинсодержащей продукции;
реализации товаров, не относящихся к общепиту:
упаковка,
сувениры,
бренд-товары,
сопутствующие товары.
блюдам,
комплексным обедам,
напиткам собственного приготовления,
десертам,
фастфуд-позициям.

🍽 Какие операции облагаются 22%, а какие можно считать льготными

продажа блюд,
напитков,
работа кухни,
фудкорты,
catering
должны составлять основную долю выручки.

⭐ Кто может применять льготный “ресторанный” НДС в 2026 году

8. Общепит в 2026 году: как работать с НДС 22% и льготным ресторанным НДС

онлайн-кассами,
ДТО и кассовым ПО,
1С (все конфигурации),
интеграциями (сайт, маркировка, CRM),
настройками общепита (двойные ставки),
маркировкой «Честный ЗНАК».